Wielka Brytania: Corporation Tax wyższy nawet o 25%, ale tylko dla korporacji

Ostatnia aktualizacja 22 marca, 2023 o 05:43 pm.

Zapowiadany od dawna i wzbudzający wiele kontrowersji wzrost Corporation Tax (CT) w Wielkiej Brytanii ma wejść w życie  już 1 kwietnia 2023 roku. Wyższą kwotę podatku docelowo mają jednak zapłacić tylko firmy ze znaczącym zyskiem. W praktyce oznacza to, że zmiana ta dotknie mniej niż 30% spółek podlegających pod Corporation Tax. Mimo to planowana podwyżka wzbudza duże kontrowersje.

Ile wynosi Corporation Tax w Anglii?

Obecni, tj do 31 marca 2023r.,  obowiązuje jedna stawka Corporation Tax nazywana „Main rate” dla wszystkich firm z wyłączeniem tzw. fence companies, czyli firm posiadających dochody z wydobycia ropy lub praw związanych z wydobyciem ropy w UK. Stawka ta wynosi 19% i nie zależy od dochodu firmy. 

Ile będzie wynosił Corporation Tax w UK po 1 kwietnia 2023 roku? 

Zgodnie z opublikowaną treścią zmian w przepisach, nowa wyższa stawka Corporation Tax będzie obowiązywała firmy z zyskiem powyżej £250,000. Oznacza to wzrost dla dużych przedsiębiorstw i korporacji. Mniejsze firmy mogą (teoretycznie) spać spokojnie. Teoretycznie, ponieważ zmiany dotkną także firmy z profitami w granicach od £50,000 do £250,000, choć informacja o tych zmianach nie jest tak rozpowszechniona. Obecna stawka 19% będzie dotyczyła tylko firm, których zyski nie przekroczą £50,000.

Stawki Corporation Tax od 1 kwietnia 2023 r.dla podmiotów z zyskiem:

• do £50,000: 19%
• w przedziale od £50,000 do £250,000: 19-25% 
• powyżej £250,000 stawka 25%

Jaka stawka CT dla firm z zyskami w przedziale £50,000 – £250,000?

Firmy, których zysk będzie większy niż £50,000, ale nie przekroczy £250,000, zapłacą podatek w wysokości 25%, pomniejszony o tzw. “marginal relief”. Wysokość ulgi będzie zależała od dochodu, a także tego, czy firma jest częścią grupy. Podatek można obliczyć za pomocą kalkulatora dostępnego na stronach gov.uk. W uproszczeniu; im mniejszy dochód będzie miała firma, tym większą kwotę ulgi otrzyma, a w efekcie jej podatek będzie zbliżał się do stawki 19%. Z kolei firmy, których profit będzie zbliżał się do £250,000, będą płaciły podatek w stawce bliższej 25%. 

Kontrowersje wokół zmian CT

Propozycja nowej, wyższej stawki CIT spotkała się z bardzo dużym sprzeciwem ministrów i środowisk biznesowych. Obecna 19% stawka, jako bardzo atrakcyjna na tle innych krajów Europy, przyciągała do Wielkiej Brytanii zagranicznych inwestorów. Zwiększenie stawki CIT, w połączeniu z opuszczeniem Unii Europejskiej przez Wielką Brytanię, prawdopodobnie spowoduje odpływ funduszy zagranicznych i zmniejszy zainteresowanie potencjalnych inwestorów. Już teraz farmaceutyczny gigant, firma AstraZeneca, która planowała budowę fabryki w Wielkiej Brytanii, zapowiedziała przeniesienie budowy do Irlandii.

Na podwyżkach skorzysta Irlandia

Na zmianach w wysokości CT w Wielkiej Brytanii najbardziej skorzysta Irlandia. Irlandzki CIT w wysokości podstawowej 12.5% jest prawie najniższy w Europie. Dodatkowo Irlandia jest częścią wspólnego rynku UE, co jest szczególnie ważne dla eksporterów. Jako kraj anglojęzyczny Irlandia, jest bardzo atrakcyjnym rynkiem dla firm z wielu sektorów, w tym usług i doradztwa. Większe firmy brytyjskie, dla których Corporation Tax wzrośnie do 25%, na pewno skusi dwukrotnie niższa stawka tego podatku w Irlandii. Po Brexicie zainteresowanie firmami w Irlandii wzrosło kilkukrotnie. Jeśli planowane zmiany w brytyjskim CT wejdą w życie, to można się spodziewać odpływu dużych spółek z UK.